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Investigación preliminar y teoría del caso para Auditores Internos

Descripción del Curso

Sesiones: 4
Duración: 16 horas
Fecha: 28 de septiembre, 5, 12 y 19 de octubre de 2021
Horario: 8:30 a.m. - 12:30 p.m.
Tipo de curso: Virtual
INSTRUCTOR
Lic. Adolfo G. Johanning Pérez, MBA
Precio: ₡

Investigación preliminar y teoría del caso para Auditores Internos

De previo a los procedimientos administrativos en
los cuales se vaya a ventilar una eventual responsabilidad de carácter
disciplinario o patrimonial (responsabilidad administrativa del funcionario),
en ocasiones se debe elaborar una investigación preliminar.

Estas investigaciones pueden ser llevadas a cabo
tanto por la Administración Activa como por las Auditorías Internas, además de
la Contraloría General de la República y la Procuraduría de la Ética Pública.
La competencia de las Auditorías Internas para realizar estas investigaciones
viene reconocida desde el artículo 35 de la Ley General de Control Interno, Ley
N.º 8292 del 21 de julio de 2002 (LGCI) en cuando dispone: “[…] Cuando de un
estudio se deriven recomendaciones sobre asuntos de responsabilidad y otras
materias, la auditoría interna deberá comunicarlas en informes independientes
para cada materia.”.

Las Auditorías Internas pueden podrán iniciar estas
investigaciones cuando conocen hechos eventualmente irregulares, ya sea de
oficio, en virtud de denuncias de terceros o previa coordinación con jerarcas y
titulares subordinados. Para ello los equipos de auditoría habrán de considerar
las normas que regulan este tipo gestiones, tales como lo dispuesto en el
Reglamento a la Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la
Función Pública, Decreto Ejecutivo N.º 32333 del 12 de abril de 2005; así como
los Lineamientos generales para el análisis de presuntos hechos irregulares,
promulgados por la Contraloría General de la República mediante resolución N.º
R-DC-102-2019 de las 13 horas del 14 de octubre de 2019; que vinieron a
sustituir las anteriores Directrices sobre la comunicación de relaciones de
hechos y denuncias penales por las Auditorías Internas del sector público,
resolución del Despacho Contralor N.º R-CO-9-2008 de las 11 horas del 19 de
febrero de 2008.

En ejercicio de tales competencias, los
funcionarios de las Auditorías Internas requieren encontrarse en capacidad de
formular una teoría del caso, mediante la cual puedan ponderar la teoría
fáctica, la teoría jurídica y la teoría probatoria, que les permita sustentar
la hipótesis investigada, de tal manera que sirva de base para el posterior
procedimiento administrativo de responsabilidad, una denuncia penal u otras
acciones que se consideren pertinentes.

 

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